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国库集中收付制度改革知识问答 |
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| 发布：信息办 来源：网络 时间:2008-5-8 9:38:00 阅读次数： |
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一、什么是国库集中收付制度？
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一胀户制度。
这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
二、国库集中收付制度改革的目标是什么？
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
三、党中央、中纪委对国库集中收付制度改革有哪些要求？
党中央、中纪委对推行这项改革十分重视，党的十五届六中全会《决定》中明确要求“推行和完善国库集中收付制度”；九届人大四次会议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》明确提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”；中纪委十五届七次全会和国务院第四次廉政工作会议也要求把建立国库集中收付制度作为反腐倡廉的治本性措施来抓。2001年11月5日，尉健行同志在听取财政部纪检组关于《深化财政改革，加大从源头上治理腐败的力度》的汇报后指示：“今后的中心就是要围绕财政部提出的实行部门预算、国库集中收付制度目标来改革，来加强。”2003年2月，中纪委在第二次全会上进一步提出，要继续扩大国库集中收付改革试点范围。
四、国务院对国库集中收付制度改革有哪些要求？
国务院领导同志多次就国库集中收付制度改革问题做出重要指示。朱铝基总理在国务院第四次廉政工作会议上强调：加快推进财政国库管理制度改革，对各项财政资金逐步实行国库集中收付。2001年l月13日，李岚清副总理在省部级主要领导干部财税专题研讨班讲话中指出：国库集中收付制度“是最终规范政府资金收付的最彻底、最完善、最可靠的模式。”2001年2月28日，国务院第95次总理办公会议原则同意了财政部和中国人民银行联合上报的《财政国库管理制度改革方案》，确立了我国财政国库管理制度改革的目标、指导思想和原则、改革的内容、配套措施及实施步骤。改革方案明确提出，在“十五”期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
五、财政部对地方国库集中收付制度改革有哪些要求？
根据党中央、国务院的部署，财政部要求各级财政部门按照总体规划、分步实施的原则，在不改变预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权的前提下，采取有效措施，认真做好各项基础性工作，不断总结和积累改革经验，加快改革的实施步伐。力争2002年底或2003年年初，在省级部门进行改革试点，
并向地市推进。地方政府要为推进改革提供机构和人员保证。
同时，财政部又明确指出，在政府管理层次较高的省、地（市）两级必须推行国库集中收付制度。政府管理层次较低，预算单位不多的县、乡两级，可以尝试会计集中核算，但有条件的也可以搞国库集中收付制度。
六、什么是零余额账户？
零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令（即拨款凭证，下同），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。
七、怎样设置零余额账户？开设零余额账户的预算单位新、旧账户怎样衔接？
省级一级预算单位及无主管部门的行政事业单位，须填写《银行账户审批表》报省财政厅（基层预算单位填写《银行账户审批表》，报主管部门，主管部门还须填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》，连同基层预算单位的《银行账户审批表》一并报省财政厅）；《银行账户审批表》经省财政厅审批后报人民银行，人民银行按规定核发《开户许可证》，预算单位持《开户许可证》，在省财政厅确定的代理银行所属分支机构内，自主选择预算单位零余额账户的开户银行，办理零余额账户开户和印鉴预留手续。
预算单位在改革实施前已由财政拨付的资金，继续在原开设的银行账户中使用和核算；原账户中相关用途的财政资金使用完毕后，从新开设的预算单位零余额账户中按规定支用有关款项。
八、改革后的支出类型分几种？具体内容是什么？
财政支出按是否对资源和生产要素形成直接需求的标准分类，可以分为购买性支出和转移性支出两大类。根据支付管理需要，具体分为：工资支出，即预算单位的工资性支出；购
买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、省级对市区的一般性转移支付等。
九、什么是财政直接支付方式？为什么要实行财政直接支付方式？
财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到供应商或收款人（用款单位）账户。财政直接支付适用于工资支出、购买支出、转移支出。
实行财政直接支付，是参照国际通行做法并结合我国国情的一种必然选择。它有利于增强财政工作的公正性，最大限度地节约财政资金；有利于规范预算执行，硬化预算约束；有利于减少支付中间环节，加快资金到账速度；有利于防止腐败行为的滋生和蔓延，促进和加强廉政建设，适应加强财政管理监督和提高支付效率的客观要求。
十、什么是财政授权主付方式？为什么要实行财政授权支付方式？
财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到供应商或收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
实行财政授权支付，是在规范管理的前提下，为使各预算单位发生的零星支出用款更加快捷、便利，充分调动预算单位理财的积极性，科学安排单位基本支出。
十一、什么是国库集中支付系统？建立国库集中支付系统会给预算单位带来回些好处？
国库集中支付系统，是利用先进的信息技术，支撑以国库集中支付为核心应用的财政国库管理信息系统。它是我国正在实施的“金财工程”工程的重要组成部分，是时代发展的必
然趋势和客观要求。
我省省级国库集中支付系统包括财政厅内部集中支付系统和预算单位网上申报、查询系统两个子系统。该系统具有网上申报、审核、审批、打印、支付、监控、查询和资源共享等的功能，预算单位使用这套系统可以带来以下三点好处：一是可以降低费用，大大提高资金支付的效率；二是可以使预算单位财务会计电算化和办公自动化的水平得到相应提高，切实加强预算单位财务管理；三是可以实现信息资源共享，通过网上对预算执行信息数据进行查询、搜索、汇总和有效地利用，为领导决策及时提供依据。
十二、预算单位分月用款计划上报与财政授权支付额度批复的程序有哪些？
根据省财政厅、人行西安分行下发的《陕西省省级财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》（陕财办库［2002」11号）的规定：
1、基层预算单位根据预算指标，按照规定格式编制下月用款计划，并从网上报送一级预算单位。
2． 一级预算单位审核、汇总后，于10日前通过网上传递到省财政厅相关业务处室。
3、省财政厅相关业务处初审后，于15日前提出用款计划建议数，通过厅内网报省财政厅国库处审核。
4、国库处审核后，将批复的预算单位直接支付用款计划数和授权支付额度，网上传递到预算单位。
5、国库处于20日前，将已批复分月用款计划通过厅内网传递给国库支付中心。
6、支付中心根据国库处批复的分月用款计划，于25日前，将授权支付额度通过网络传递给代理银行，并向代理银行开具《财政授权支付额度通知单》及《单位授权支付额度明细表》
7．代理银行在一个工作日内，将《财政授权支付额度到账通知书》送达预算单位。
十三、改革前后支付方式有哪些变化？
改革后，实行以财政直接支付为主，授权预算单位支付为辅的资金拨付方式，与原财政资金拨付方式相比，主要变化如下：
1、变过去一种类型的财政资金开设一个银行账户，为所有的财政资金都在国库单一账户体系内按规范的程序运作。
2、变过去财政资金层层拨付，为大额支出由财政直接支付到供应商或收款人，小额零星支出由财政部门授权预算单位在财政部门下达的额度内自行开具支付凭证。
3、变过去预算单位按银行存款数控制支出，为按财政部门核定的用款计划及授权支付额度结余数掌握支出。
4、变过去财政部门按进度月初一次将财政资金拨入预算单位账户，为预算单位在授权支付额度内按实际支出发生额支用，代理银行先垫付资金，当日下午再与人行国库进行清算，每日终单位账户存款余额均为零。
5、变过去预算单位财务会计处理以及用款计划申报手工或半手工操作，为网上申报。网上审批、网上打印、网上支付、网上查询，不仅使预算单位用款更加快捷、便利，同时也使单位会计电算化和办公自动化的水平得到相应提高。
十四、为什么要成立财政国库支付中心？
建立国库单一账户体系和实行新的财政资金拨付方式后，财政部门面对的支付业务将大量增加。财政资金支付由原来的只对一级预算单位逐步改变为面向各级预算单位，范围扩大，财政总预算会计的工作量将成倍增加，与之相适应的监督管理工作也需要进一步加强。借鉴国际通行做法，财政资金的直接支付，一般由财政设立专门的国库支付机构具体负责实施。因此，在实施国库集中收付制度改革过程中，有必要在财政国库管理部门设立专门的支付执行机构，具体从事资金支付、会计核算、一监督检查等项业务。
十五、我省省级国库集中收付制度改革的主要内容是什么？
我省省级国库集中收付制度改革的主要内
容是：
（一）成立省级财政国库支付中心
根据改革的需要，在省财政厅设立国库支付中心，作为财政国库工作支付业务的延伸。将目前由会计核算中心资金部承担的部分财政国库支付业务交国库支付中心办理。
（二）规范银行账户设置
省级国库单一账户体系包括：
l、省财政厅在人民银行西安分行开设国库单一账户（即国库存款账户）；
2、省财政厅国库支付执行机构按规定在代理商业银行开设财政零余额账户；
3、省财政厅国库支付执行机构按规定在代理商业银行为纳入集中核算的预算单位开设零余额账户；
4、省财政厅在代理商业银行开设的预算外资金财政专户；
5、经财政部和省政府批准或授权省财政厅为预算单位在代理商业银行开设的特殊专户。
（三）规范支出拨付程序
根据支出管理需要，规范预算单位支出拨付程序，按照不同支付类型，分别实行财政直接支付方式和财政授权支付方式。
1、对省级预算单位的工资支出、会议和外事接待支出、政府采购支出、基建支出等专项资金实行财政直接支付方式。；
2．对省级一级预算单位和具备财政授权支付条件的基层预算单位的零星支出，实行财政授权支付方式。
3、对暂时尚不具备财政授权支付条件的基层预算单位的支出，由省财政厅国库支付中心按预算、按进度将资金从财政零余额账户直接拨付到预算单位银行账户。
（四）明确有关部门的职责
明确省财政厅、人民银行西安分行、预算单位和代理商业银行有关部门在省级财政国库管理制度改革的职责划分。
十六、我省省级财政国库主付中心与省级会计核算中心的职责有什么不同？
省级财政国库支付中心是财政国库部门审核、监督财政资金支付工作的延伸，由财政国库
部门负责管理。其在国库集中收付制度改革的主要职责是：配合国库管理部门建立单一账户体系；管理预算指标及用款计划；办理财政资金的审核、支付；为预算单位设立支出总账及分类账管理系统；通过省财政厅内局域网及时向国库管理机构和有关业务处提供试点预算单位预算指标使用、结余情况的数据查询和资源共享；配合国库管理机构对财政资金收付全过程进行监测，保证财政资金安全；配合财政国库部门制定国库收支管理制度，确定改革试点范围、指导市、县国库管理制度改革等工作。
省级机关会计核算中心作为预算单位的代理会计，在国库集中收付制度改革中的主要职责是：协助纳入集中核算的预算单位开设、管理零余额账户；根据国库支付中心下达的授权支付额度，为集中核算预算单位开具《财政授权支付凭证》；做好集中核算预算单位授权支付额度管理及相关会计核算工作；为纳入集中核算预算单位提供授权支付额度到账、使用。结余情况以及相关会计报表，定期与国库支付中心、业务处进行账务核对。
十七、省级一级预算单位在省级国库集中收付制度改革中的职责是什么？
1、负责按预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；
2、负责组织本部门及所属单位财政性资金支付管理的相关工作；
3、负责编制、审核、汇总、申报本部门及所属单位的资金使用计划、支付申请；
4、配合省财政厅对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理；
5、依照本办法及相关规定按时与省财政厅、代理银行和所属预算单位核对账务。
十八、省级基层预算单位在省级国库集中收付制度改革中的职责是什么？
1、负责按预算使用财政性资金，并做好相关的财务管理和会计核算工作；
2、负责编制分月用款计划；提出财政直接支付申请，提供有关申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性；
3、负责本单位的项目进度、工程质量；
4、负责编制预算执行情况和决算报表；
5、根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金；
6、依照本办法规定按时与代理银行和上级主管单位核对账务。
十九、代理商业银行在省级国库集中收付制度改革中的职责是什么？
1、按照要求办理零余额账户、预算外资金专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务。严格按照财政部rl的支付指令和财政授权额度支付资金，不得违规支付资金；
2、按要求及时向省财政厅国库支付执行机构反馈财政直接支付与财政授权支付信息；
3、与中国人民银行西安分行签订银行资金清算协议。及时向预算单位反馈支出情况、提供对账单并对账；
4、接受省财政厅和中国人民银行西安分行的管理监督。
二十、实行国库集中支付后，会不会影响预算单位及时用款？
不会。因为实行国库集中支付后，预算单位申请和拨付资金的环节大大减少，人员的工资直接发放到个人工资账户，单位的采购、工程项目等专项资金直接拨付到供应商或劳务供应者。零星支出由财政部门授权预算单位自行开具支付凭证支付到用款单位、供应商或劳务供应者。此外，省财政厅还在代理银行设立了备付金账户，专门用于支付那些超过清算时间而又特别紧急的款项，保证满足预算单位日常办公及时用款的需要。
二十一、哪些情况下。省财政可以拒绝生理预算单位的支付申请？’
除省政府或省政府授权省财政厅批准的特殊事项外，对于发生下列情形之一的，省财政厅国库支付执行机构有权拒绝受理支付申请：
1、无预算、超预算、超计划申请使用资金；
2、自行改变预算支出项目、扩大预算支出范围申请使用资金；
3、申请手续及相关资料提供不完备，印章不齐全的；
4、未按规定程序申请使用资金；
5、预算执行中发现重大违规违纪问题；
6、项目实施或工程建设出现重大问题；
7、出现其他需要拒付的情形。
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